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Current Ratio: ¿Qué es y cómo calcularlo?

¿Qué es el Current Ratio?

El Current Ratio, o ratio de liquidez corriente, es una métrica financiera que mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo con sus activos a corto plazo. Es una herramienta esencial para evaluar la liquidez y la salud financiera de una empresa a corto plazo, proporcionando una indicación de si la empresa tiene suficientes recursos líquidos para cumplir con sus obligaciones inmediatas. Un valor alto sugiere una posición de liquidez sólida, mientras que un ratio bajo puede indicar problemas potenciales de solvencia.

¿Cómo se calcula el Current Ratio?

El Current Ratio se calcula dividiendo los activos corrientes de una empresa entre sus pasivos corrientes. La fórmula es:

Current Ratio = Activos Corrientes / Pasivos Corrientes.

Los activos corrientes incluyen elementos como efectivo, cuentas por cobrar e inventarios, mientras que los pasivos corrientes comprenden obligaciones como cuentas por pagar y deudas a corto plazo. Por ejemplo, si una empresa tiene activos corrientes de 500,000 dólares y pasivos corrientes de 250,000 dólares, el Current Ratio sería 2 (500,000 / 250,000), indicando que la empresa tiene el doble de activos corrientes que pasivos corrientes.

¿Cómo se interpreta el Current Ratio?

El Current Ratio se interpreta evaluando la capacidad de una empresa para cubrir sus deudas a corto plazo con sus activos a corto plazo. Por ejemplo, si una empresa tiene un Current Ratio de 1.5, significa que por cada dólar de pasivos corrientes, tiene 1.5 dólares en activos corrientes. Esto sugiere una posición de liquidez saludable y una buena capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Sin embargo, un ratio demasiado alto puede indicar que la empresa no está utilizando eficientemente sus activos para generar ingresos.

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Limitaciones del Current Ratio

  • No considera la calidad de los activos: No distingue entre activos líquidos y menos líquidos.
  • Puede ser influenciado por prácticas contables: Cambios en políticas contables pueden distorsionar el ratio.
  • No refleja la estacionalidad: Empresas con fluctuaciones estacionales pueden tener ratios variables.
  • No considera la estructura de deuda: No diferencia entre tipos de pasivos corrientes.
  • Falta de perspectiva temporal: Solo ofrece una instantánea en un momento específico.
  • No incluye la gestión de efectivo: No evalúa cómo se maneja el flujo de efectivo diario.

¿Cuál es un buen current ratio?

Un Current Ratio generalmente considerado bueno se encuentra entre 1.5 y 3. Este rango indica que la empresa tiene suficientes activos corrientes para cubrir sus pasivos corrientes y mantener una posición de liquidez sólida sin tener un exceso de recursos no utilizados.

¿Qué ocurre si el current ratio es inferior a 1?

Si el Current Ratio es inferior a 1, significa que la empresa tiene más pasivos corrientes que activos corrientes, lo que puede indicar problemas de liquidez. En otras palabras, la empresa puede no tener suficientes recursos líquidos para cubrir sus deudas a corto plazo, lo que podría llevar a dificultades financieras o incluso a la insolvencia si no se gestionan adecuadamente.

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