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Presupuesto de la Empresa: ¿Qué es y por qué es importante?

¿Qué es el Presupuesto de la Empresa?

El presupuesto de una empresa es un plan financiero que detalla principalmente los ingresos y gastos esperados durante un período de tiempo determinado, generalmente un año fiscal. Se confecciona principalmente con los objetivos de:

  • Asignar recursos de manera eficiente: Permite a la empresa determinar cuánto dinero destinar a cada área o actividad, asegurando que se inviertan en las áreas más rentables y que se cuente con los recursos necesarios para cumplir con las obligaciones.
  • Controlar el desempeño financiero: Sirve como herramienta para comparar los resultados reales con los presupuestados, identificando desviaciones y tomando medidas correctivas cuando sea necesario.
  • Tomar decisiones estratégicas: Ayuda a la empresa a evaluar la viabilidad de nuevos proyectos, inversiones o expansiones, considerando su impacto en los ingresos y gastos.
  • Comunicar la situación financiera: El presupuesto es un documento útil para comunicar la situación financiera de la empresa a stakeholders internos (empleados, directivos) y externos (inversores, acreedores).

Ahora, esto es desde lo operativo. Pero, ¿por qué debería importarle al inversor financiero? Veámoslo a continuación.

PUNTOS CLAVE

  • El presupuesto de la empresa es un documento que se elabora una vez al período.
  • Los períodos suelen ser de un año calendario, o un año fiscal.
  • Cada empresa decide cuándo y cómo confecciona su presupuesto.
  • Es una fuente de información valiosísima para gerentes, trabajadores e inversores.

¿Por qué es importante para el inversor de Bolsa?

Para los inversores que buscan evaluar la salud financiera de una empresa antes de invertir en sus acciones, el presupuesto es una herramienta fundamental. Al analizar el presupuesto, los inversores pueden obtener información valiosa sobre la rentabilidad de la empresa, ya que analizando los ingresos y gastos, se puede determinar la rentabilidad de la empresa. Es decir, su capacidad para generar ganancias.

Además, les permite evaluar la eficiencia con la que la empresa utiliza sus recursos, identificando posibles áreas de mejora, se puede conocer la liquidez de la empresa (esto es, su capacidad para pagar sus deudas y su capacidad para invertir en el futuro) y permite analizar la estabilidad de la empresa a largo plazo, considerando su capacidad para soportar fluctuaciones en el mercado.

En definitiva, no hay dudas de que el presupuesto de una empresa es una herramienta fundamental para la gestión financiera de la misma, a la vez que una fuente de información valiosa para los inversores en la Bolsa de Valores.

¿En qué consiste?

El presupuesto de la empresa es un documento contable de suma importancia para la salud del negocio que resume la situación económica, financiera y patrimonial de una empresa al final de un año fiscal. Está compuesto por tres partes principales: el balance general, el estado de resultados y las notas.

El balance general muestra en términos generales actividades y pasivos, mientras que el estado de resultados informa ingresos y costos del período, lo que describe el resultado económico del mismo (y si hubo utilidades o pérdidas). En tanto, las notas complementarias proporcionan detalles y explicaciones adicionales sobre los elementos presupuestarios. El documento es esencial para las partes interesadas internas y externas al momento de hacer una evaluación corporativa en términos de desempeño y solidez.

Veamos en detalle cada elemento.

Balance general

El balance es un componente fundamental de los estados financieros que ilustra la situación patrimonial y financiera de una empresa en un momento dado, generalmente al final del año fiscal. Está estructurado en dos secciones principales: activos y pasivos, cuyo saldo final debe estar equilibrado. Los activos incluyen recursos económicos como dinero, créditos, acciones y activos fijos, que representan los activos y derechos que tiene la compañía.

Los pasivos, por otro lado, incluyen deudas y obligaciones financieras hacia terceros, además de sus propios fondos, que representan las fuentes de financiamiento de estos recursos. Por lo tanto, el balance ofrece una fotografía inmediata de la capacidad financiera, los recursos disponibles y las obligaciones económicas de la empresa, siendo una herramienta indispensable para que los interesados ​​evalúen su solidez y estabilidad económica.

Estado de resultados

El estado de resultados es una parte esencial de los estados financieros de una empresa que destaca el desempeño económico en un período determinado, generalmente un año fiscal. Este documento contable detalla todos los ingresos y resultados, clasificándolos en ingresos, costos de producción, gastos administrativos, financieros y comerciales.

El objetivo del estado de resultados es determinar el resultado económico del ejercicio, el cual puede ser una ganancia o una pérdida. Esto se logra restando los costos totales a los ingresos totales generados por las actividades comerciales. Por lo tanto, el estado de resultados es un modelo de evaluación que puede ofrecer una visión dinámica del trabajo de la empresa, esencial para tomar decisiones estratégicas basadas en la capacidad de la empresa para generar ganancias.

Nota complementaria

La nota complementaria es un documento que acompaña y completa los estados financieros, proporcionando detalles y explicaciones adicionales sobre los elementos presentados en el balance y en el estado de resultados. Es esencial garantizar la transparencia y una comprensión más profunda de las elecciones contables, las políticas de evaluación adoptadas por la Compañía y los eventos importantes que influyen en los resultados financieros.

Las notas contables también describen las publicaciones presupuestarias que necesitan más aclaraciones, como cambios en los principios contables, fuera de balance, información sobre fusiones, adquisiciones y otros eventos extraordinarios. Este documento es particularmente útil para que los analistas, inversores y otras partes interesadas tengan una visión completa y precisa de la situación económica y financiera de la empresa.

Perspectiva de variaciones en los activos netos

La perspectiva de los cambios en los activos netos es un documento contable que forma parte de los estados financieros y muestra cómo los activos netos de la compañía han cambiado durante un año o período financiero. Las variaciones pueden derivarse de múltiples factores, como:

  • Utilidades o pérdidas del ejercicio: estos resultados se transfieren a los activos netos al final del año y pueden aumentar o disminuir el total dependiendo del resultado económico.
  • Operaciones con miembros: emisiones de nuevas acciones, recompras de acciones adecuadas o distribución de dividendos que influyen en el capital social y las reservas.
  • Variaciones de las reservas: estos pueden incluir reservas de revaluación, legales y otras ganancias, modificadas de acuerdo con la política interna o las obligaciones legales de la Compañía.
  • Otros movimientos: variaciones debido a cambios en los principios contables, ajustes para errores de períodos anteriores o transferencias entre diferentes elementos de reserva.

¿Cuáles son los principales tipos de presupuesto?

Los principales tipos de presupuesto incluyen a los estados financieros, que reflejan la situación económica, financiera y financiera al final del año; los estados financieros consolidados, que agregan los datos de un grupo de subsidiarias; el presupuesto, que estima las entradas y resultados futuros; y el presupuesto social, que evalúa el impacto de la empresa en el medio ambiente y en la empresa.

Estados financieros

Los estados financieros son un documento contable que resume la situación económica, financiera y patrimonial de una empresa al final de un año fiscal. Incluye el balance general, el estado de resultados y las notas. El balance general enumera activos y pasivos, destacando la composición de los activos corporativos.

El estado de resultados cuenta ingresos y costos detallados, que muestran el resultado económico (beneficios o pérdidas). La nota complementaria proporciona más detalles sobre políticas contables y artículos significativos. Este presupuesto es esencial para evaluar el desempeño de la empresa y para cumplir con las obligaciones legales y fiscales.

Estado financiero consolidado

Los estados financieros consolidados son utilizados por grupos de empresas e incluyen datos financieros de todas las entidades controladas, eliminando las transacciones internas al grupo. Sirven para proporcionar una visión general de la situación económica y financiera de todo el grupo.

Son particularmente útiles para los inversores y acreedores que necesitan comprender la salud financiera del grupo en su conjunto, así como para la gestión de la empresa para la planificación y el control estratégico. La preparación de este presupuesto sigue principios específicos que aseguran la consistencia y la transparencia de la información presentada.

Presupuesto

El presupuesto es una herramienta de planificación financiera que estima los ingresos y salidas para un período futuro, generalmente el siguiente año financiero. Este tipo de presupuesto es crucial para la gestión estratégica, ya que ayuda a los gerentes a establecer objetivos financieros, asignar recursos y controlar los flujos de efectivo esperados.

Es un documento dinámico que se puede ajustar durante el año en respuesta a cambios significativos en la empresa o el contexto económico. Se trata de una herramienta fundamental para el control de gestión, lo que le permite monitorear los rendimientos reales en comparación con los planificados.

Presupuesto social

El presupuesto social tiene como objetivo describir el impacto de la actividad empresarial en la sociedad y el medio ambiente. Incluye información sobre prácticas laborales, responsabilidad social, impacto ambiental y contribución económica al entorno local y la comunidad. Este presupuesto es una herramienta de comunicación para las partes interesadas externas, lo que demuestra el compromiso de la Compañía con cuestiones como la sostenibilidad y la ética corporativa.

Debemos destacar que el presupuesto social se está volviendo cada vez más relevante en el contexto de una economía global atenta a cuestiones de responsabilidad social corporativa y sostenibilidad.

¿Cuáles son las ventajas del presupuesto?

Los estados financieros ofrecen transparencia financiera, esencial para la confianza de los inversores, para el control de gestión y para actividades como la debida diligencia. Ayudan en la planificación y el control de la empresa, proporcionan datos cruciales para las decisiones de inversión y financiación, y facilitan la comparación del rendimiento corporativo con el tiempo y con los competidores.

Además, brindan:

  • Transparencia financiera: hacen que las transacciones financieras de la Compañía sean transparentes, aumentando la confianza entre inversores, acreedores y otras partes interesadas.
  • Base para decisiones estratégicas: proporcionan datos esenciales que ayudan a los gerentes a tomar decisiones informadas sobre inversiones, expansiones, reducciones u otras estrategias.
  • Cumplimiento legal: garantiza que la compañía respete las regulaciones de contabilidad e impuestos, evitando las sanciones y mejorando su reputación legal y financiera.
  • Atracción de inversión: un equilibrio sólido puede atraer inversores y préstamos externos, esenciales para el crecimiento y desarrollo de la empresa.
  • Evaluación del desempeño: permite a los propietarios y accionistas evaluar el desempeño de la empresa, la gestión de los recursos y la efectividad de las políticas internas.
  • Análisis comparativo: le permite comparar el rendimiento de la compañía con el de los competidores y el punto de referencia en el sector, identificando fortalezas y áreas de mejora.

¿Cómo elaborar un presupuesto de la empresa?

El armar un presupuesto de la empresa de una manera precisa y efectiva es esencial para garantizar la transparencia y la corrección de la información financiera. Aquí hay cinco reglas detalladas para ayudarlo a componer un presupuesto de empresa:

1. Siga los principios contables generalmente aceptados

Es esencial cumplir con los Principios de Contabilidad Internacional (NIIF) o, dependiendo de la jurisdicción, a los Principios de Contabilidad Nacionales (GAAP). Estos principios ofrecen una guía sobre cómo registrar y presentar transacciones económicas, asegurando la consistencia, la conformabilidad y la transparencia. La elección de los principios contables afectará la evaluación de los puestos de presupuesto, las políticas de amortización, la detección de ingresos y otros elementos importantes.

2. Documente y clasifique cuidadosamente todas las transacciones

Todas las transacciones financieras deben documentarse con precisión, utilizando documentos de soporte como facturas, recibos y contratos. Las transacciones deben clasificarse correctamente en categorías apropiadas, como ingresos, costos, activos, pasivos, etc. Esta documentación y clasificación precisas son fundamentales para una compilación correcta del presupuesto.

3. Realizar reconciliaciones regulares

La conciliación de las cuentas debe llevarse a cabo regularmente para garantizar que los registros de contabilidad correspondan a las ventas bancarias, las ventas de clientes y proveedores, y otras grabaciones contables. Las conciliaciones ayudan a identificar y corregir errores o discrepancias de inmediato, asegurando que el presupuesto refleje una representación veraz de la situación financiera de la Compañía.

4. Prepare el saldo con una estructura clara y lógica

Los estados financieros deben organizarse lógicamente y comprender todos los componentes solicitados: activos, estado de resultados y nota integradora. La claridad y la lógica en la presentación facilitan la lectura y comprensión del presupuesto por parte de las partes interesadas, mejorando la comunicación de información financiera esencial.

5. Revisión interna o externa

Antes de la publicación final, los estados financieros deben ser sometidos a una revisión interna por el equipo de contabilidad o la auditoría interna para garantizar la precisión e integridad de la información. En muchos casos, también es obligatorio o aconsejable presentar el saldo a una revisión externa de auditores independientes, que pueden proporcionar una mayor confirmación de la adherencia a los principios contables y la veracidad de la información financiera.

Principios para la redacción de un presupuesto

La redacción del presupuesto de una empresa debe seguir principios fundamentales para garantizar la precisión y el cumplimiento de las regulaciones. Siguiendo estos principios, una empresa puede garantizar que su presupuesto no solo esté de acuerdo con las regulaciones, sino también una herramienta confiable para el análisis interno y la comunicación externa.

Veamos los siete principios considerados como claves para este proceso:

1. Principio de competencia

Los artículos de ingresos y costos deben reconocerse en el período en que ocurren, independientemente del momento en que tenga lugar el flujo de efectivo. Este principio asegura que los estados financieros reflejen cuidadosamente el resultado económico del ejercicio al que se refieren las operaciones, mejorando la comparabilidad y la comprensión del rendimiento corporativo.

2. Principio de prudencia

Establece que se deben adoptar evaluaciones conservadoras en estimaciones y evaluaciones contables, evitando la sobreestimación de ingredientes e ingresos activos o la subestimación de pasivos y costos. Este principio es esencial no distorsionar la realidad económica de la empresa a favor de una representación excesivamente optimista.

3. Principio de continuidad del negocio

Se deben elaborar los estados financieros asumiendo que la compañía continuará su actividad durante un período predecible, generalmente al menos doce meses después de la fecha del presupuesto. Este principio afecta la evaluación de actividades y pasivos, así como en la determinación de políticas de amortización y estrategias de gestión.

4. Principio de Constance

Las metodologías de contabilidad adoptadas deben aplicarse de manera consistente con el tiempo. Los cambios en los métodos de contabilidad se permiten solo cuando se solicitan por regulaciones o cuando proporcionan una representación más precisa. Esto permite una mejor comparabilidad de los datos financieros con el tiempo.

5. Principio de claridad

Toda la información presentada en el presupuesto debe ser clara, completa y fácilmente comprensible. La transparencia en la presentación es crucial para garantizar que todos los usuarios del presupuesto, desde los inversores hasta los acreedores, puedan interpretar fácilmente la situación financiera de la compañía.

6. Principio de importancia relativa

La información que se muestra en el presupuesto debe reflejar todos los elementos que pueden influir en las decisiones del usuario. Los elementos considerados no significativos pueden omitirse si sus detalles no alteran el juicio o las decisiones en función del presupuesto.

7. Principio de la representación veraz y correcta

Los estados financieros deben proporcionar una representación veraz y correcta de la situación financiera, el resultado económico y el flujo de efectivo de la compañía. Este principio se considera la base de la integridad contable y requiere precisión y honestidad en la preparación y presentación de información financiera.

Presupuesto del negocio

¿Cuál es el propósito del presupuesto de la empresa?

El propósito de los estados financieros es múltiple. Por un lado, proporciona una representación clara y precisa de la situación económica, financiera y patrimonial de una empresa al final del año fiscal. Brinda información a los administradores para tomar decisiones informadas sobre la gestión empresarial, a los inversores para evaluar la salud financiera y las perspectivas de crecimiento del negocio a través de índices presupuestarios especiales, y a los acreedores para analizar la capacidad de reembolso de las deudas del mismo.

Además, es esencial para el cálculo de los impuestos corporativos y para satisfacer las obligaciones de transparencia e informes requeridos por la ley.

¿Cómo se leen los presupuestos?

Leer un presupuesto requiere realizar un análisis de los estados financieros para comprender los activos y pasivos, el estado de resultados para ver cómo se generan las ganancias y las notas adicionales para obtener detalles sobre elementos de presupuesto específicos.

También es importante considerar el flujo de efectivo para evaluar la liquidez. Comparar estos elementos con el tiempo o con otras compañías proporciona una visión más clara de la situación y el rendimiento de la empresa.

Conclusiones

En definitiva, seas administrador, emprendedor o inversor en un negocio o empresa, tienes que estar familiarizado con conceptos tales como el presupuesto de la empresa, el budgeting, los análisis financieros, indicadores y demás.

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